החזרי מס על הכנסות לשכירים
החל משנת 2008 חייבים כל המעסיקים לפתוח חסכון פנסיוני עבור כל אחד מעובדיהם. העובדים מצידם זכאים לבחור במסלול החסכון הפנסיוני המתאים עבורם, וכן באיזה בית השקעות יתבצע החסכון הפנסיוני בו הם מעוניינים. החסכון הפנסיוני הוא החסכון המשמעותי ביותר אותו יחסוך האדם בחייו, גדול אף מהחזר הלוואת המשכנתא. תנאים סוציאלים אותם מקבלים שכירים ממקום העבודה כוללים לא רק חסכון פנסיוני: כחלק מהתנאים הסוציאלים מקבלים השכירים לעתים גם הפרשות לקרנות השתלמות, קופות פיצויים ותנאים סוציאלים נוספים. המדינה מכירה בחלק התנאים הסוציאלים הללו ומעניקה הטבות מס שונות לשכירים עבורן. חסכון פנסיוני לדוגמה מהווה אינטרס משותף של השכיר ושל המדינה. כשכיר, החסכון הפנסיוני מבטיח כי גם לאחר גיל הפרישה ימצאו הכספים שיאפשרו לפורש להתקיים בכבוד. המדינה מצידה מבטיחה כי השכיר לאחר פרישתו לא יפול כנטל כלכלי על המדינה.
ההשקעות בקופות החסכון השונות מושפעות מגובה ריבית הפריים הנהוגה. ריבית פריים היא הריבית שנקבעת על ידי הבנקים ובשנים האחרונות עומדת על 1.5% מעל לגובה הריבית אותה קובע נגיד בנק ישראל.
קופות גמל
קופות גמל הן מכשיר חסכון לתקופות ארוכות שעבר בשנים האחרונות הסבה למכשיר חסכון פנסיוני.
על הפקדות לקופות גמל קיימת זכאות לשלוש הטבות מס: ניכוי, זיכוי ופטור. ניכוי משמעות הקטנת הסכום החייב במס, זיכוי הוא הורדת סכום המס עצמו. לשם הדוגמה, נניח ומשכורתו של השכיר היא 10000 ש"ח ועל סכום זה מחושב מס בגובה מסוים, בהתאם למדרגות המס. ניכוי של 10%, משמעותו היא כי הסכום ממנו יחושב המס יהיה בגובה של 9000 ש"ח. נניח שסכום המס אותו יש לשלם עומד על 2000 ש"ח, לאחר הניכוי. זיכוי בגובה 10% משמעו כי הסכום שישולם בפועל יהיה בגובה 1800 ש"ח. פטור חלקי ממס ניתן למושכים מקופות גמל בגיל הפרישה.
שכירים רשאים לבחור במסלול קופות גמל, אולם לעתים קרובות בוחרים במסלולים שונים כקרנות פנסיה אלהם מפרישים כספים הן העובד והן המעביד. לעתים קרובות מפרישים העובדים כספים נוספים לקופות גמל בין אם עבורם, עבור בני ובנות זוגם, הוריהם וילדיהם. גם במקרים אלו ניתן לקבל הטבות מס עבור הפקדות אלו, אולם במקרים אלו יש למלא טופס במס הכנסה הנקרא "החזר מס לשכירים" ובו לדווח על ההכנסות וההפקדות הנוספות.
עבור ההפקדות מיום 01/01/08 במסלולי קרן פנסיה ביטוח מנהלים וקופות גמל, זכאי העמית להחזר מס בשיעור אחיד של 35%. עבור מרכיב הריסק בביטוח חיים זכאי העמית להחזר בשיעור 25%, וכל זאת עד לתקרה בגובה ארבע פעמים השכר הממוצע במשק.
קרנות השתלמות
סוג הפקדה נוסף המזכה בהטבות מס הוא קרנות השתלמות. קרנות השתלמות הן מכשיר חסכון בטווח בינוני קצר של שש שנים ויותר (או שלוש שנים במידה ומשיכת הכספים היא לצורך ביצוע השתלמות מקצועית). קרנות השתלמות מהוות אף הן חלק מהתנאים הסוציאלים אליהם זוכים שכירים רבים הנהנים מהפרשות הן על חשבון שכרם והן על חשבון המעסיק. עד לתקרת המוטבת לשכיר העומדת על 4714 ש"ח לחודש על חשבון המשכורת זכאי השכיר לניכוי מס והחזר מס הכנסה במידה וסכום המס ששולם עולה על סכום המס אותו היה על השכיר לשלם.
